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一般納稅人轉小規模納稅人
更新時間:2018-09-01 15:14:19 字號:T|T
一般納稅人如何轉小規模納人?稅總2018年18號公告有明確規定,欧美Av无码高清在线用十個問題來對此政策做進一步的了解。  問題一:什麽樣的納稅人,可以
一般納稅人如何轉小規模納人?稅總2018年18號公告有明確規定,欧美Av无码高清在线用十個問題來對此政策做進一步的了解。

  問題一:什麽樣的納稅人,可以享受這次轉回的機會?

  享受轉回機會的,首先明確不是營改增的納稅人,而是老的增值稅納稅人。並且需要同時滿足兩個條件:一是那些超過50萬、80萬舊限額被認定為一般納稅人,以及原本就不達舊限額,因會計核算健全,自願升格的一般納稅人;二是***近12個月或四個季度銷售額依然不足500萬新限額。

  問題二:如果企業成立不足12個月怎麽判斷年銷售額?

  這個很簡單,可以用月銷售額估計年銷售額。

  問題三:這個500萬標準是工業、商業和營改增業務分別計算判斷,還是合並計算?

  合並計。原先是分別按照不同的業務分別計算判斷,如果銷售貨物70萬,提供服務450萬,由於分別不達80萬和500萬的標準,可以不認定為一般納稅人。現在是合並計算520萬元,就達到一般納稅人的標準了。

  問題四:什麽時候可以轉回?

  從2018年5月1日到12月31日,在此期間,自由選擇。

  問題五:稅務機關會通過係統數據判斷幫我轉回嗎?

  不不不,你想多了,這是納稅人的權利,不可能一刀切的,肯定有不想轉回的納稅人。所以這個事情必須納稅人自己提出申請,隻要納稅登記和申報信息是正確的,稅務機關當場就可以辦理轉回。

  問題六:我辦理轉登記當期就是小規模納稅人了嗎?

  不是的,當期辦理,下期生效。畢竟咱們去移動公司換個資費套餐也是下期生效的,如果馬上生效的話,會計核算就亂套了。轉登記當期,還是一般納稅人核算,下一期,按照小規模納稅人核算,簡易征收。

  問題七:我作為一般納稅人期末的留抵稅額和未申報抵扣的進項稅怎麽辦?

  可以把它轉到“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。轉入之後,可以通過此賬戶對之前少繳或多繳增值稅進行調整。比如說,稅務稽查來檢查之前的增值稅,發現有少繳增值稅情況;再比如,一般納稅人期間發生了銷售退回,折讓等,導致應納增值稅發生變化,都用此賬戶進行調整。

  問題八:我在一般納稅人期間沒有開具的發票,紅字發票、開錯的發票怎麽補開?

  增值稅發票應當在納稅義務發生日開具,納稅義務發生日是什麽稅收政策,就按照什麽政策來開。原來的發票沒開,補開依然適用原來的稅率和征收率,如果適用17%就依然開具17%的增值稅專用發票。

  問題九:會不會出現5月剛轉回小規模納稅人,6月份發現前12個月已經超過500萬,7月就又被認定為一般納稅人?

  不會。5月轉回小規模,從6月開始重新計算12個月或四個季度的銷售額,不會和之前的銷售額連續計算,所以小規模納稅人的身份至少能保持一年。

  問題十:我原來的稅控設備和增值稅發票需要繳銷嗎?

  不用繳銷,可以繼續使用。